確定申告も安心！ファクタリングを会計処理する場合の仕訳を解説します！

【記事更新】

2022/03/01

今年も確定申告の季節がやってきました。

会計処理をしていて、ファクタリングの処理について迷ったことはありませんか？ファクタリングは頻繁に使う物ではないので、会計処理に迷う方も少なくありません。

そこで、今回の記事ではファクタリング利用時における、仕訳について解説していきます。

この記事を読むことでファクタリング利用時の会計処理も行えるようになります。

確定申告の仕訳とは

まずは確定申告の仕訳について解説します。
仕訳とは、複式簿記において取引を勘定科目に分類（仕訳）して記録することです。日々仕訳して記録した取引は、貸借対照表・損益計算書などの決算書にまとめられます。

これは、ファクタリングの利用時にも同様で、しっかり記録しておく必要があります。

ファクタリングで受け取ったお金をどのように会計処理するかについてはこの後解説していきます。

ファクタリングの仕訳を解説

ファクタリングを利用する場合の売掛金の処理を見ていきましょう。
2社間ファクタリングと3社間ファクタリングの場合で仕訳の方法が少し異なります。
それぞれの場合について詳細に確認していきます。

2社間ファクタリングの場合

2社間ファクタリングは、売掛債権をファクタリング会社が買い取ることで、売掛先に支払うべき代金が予定より早めに手元に入ります。
この場合、本来なら支払われるはずだったお金よりも少なくなります。ファクタリング会社に支払う手数料があるためです。ファクタリングによる支払い総額−本来の支払い額=差額の金額が手数料です。これを、売上債権譲渡損として計上することになります。
もともとのファクタリングする前の請求書の金額は売上として仕訳します。

3社間ファクタリングの場合

3社間ファクタリングの場合、ファクタリング会社とファクタリング利用者、売掛先企業の3者が取引する形になります。
ファクタリング会社とファクタリング利用者がファクタリング契約を結び、その後売掛先企業である買主企業が承諾することで、初めて資金化が可能となります。
そのため、実際に現金が手に入るまでには数日がかかります。ここが2社間ファクタリングとの大きな違いです。
まずは通常の売掛金の処理と同じように、売上と売掛金を仕訳してください。
次に、ファクタリング会社と契約した時点で、売掛金を消して一旦未収金として計上してください。
この段階ではまだ現金は手に入っていません。
入金されたら、手数料を売上債権売却損として計上します。